土地增值税清算的条件

1、土地增值税清算的条件主要包括房地产开发项目全部竣工、完成销售，整体转让未竣工决算房地产开发项目，直接转让土地使用权等情形。土地增值税清算的基本概念 土地增值税清算是指对纳税人在房地产开发过程中产生的土地增值税进行核算、申报和缴纳的过程。

2、取得收入是土地增值税清算的另一重要条件。这里的收入是指纳税人因转让房地产而取得的全部价款及有关的经济收益，包括货币收入、实物收入和其他收入。只有当纳税人实际取得收入时，才需要计算增值额并考虑是否需要进行土地增值税的清算。

3、纳税人被动清算条件如下：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上。取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，同时纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。

4、土增税清算条件：房地产开发项目全部竣工、完成销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目；直接转让土地使用权。土增税清算指土地增值税清算。

房地产企业土地增值税清算的条件和流程是什么?

清算条件 当房地产开发项目全部竣工销售，整体转让未竣工项目，或直接转让土地使用权时，纳税人须进行清算。同时，税务机关在以下情况下会要求进行清算：项目销售比例超过85%、满三年未售罄、注销税务登记未清算等。非直接销售与自用收入确认 企业将开发产品用于非货币性资产交换或其他非销售用途时，视同销售。

参照我国税法有关政策规定，当纳税人符合以下条件之一，应当进行土地增值税的清算：一是已经全部完成房地产各个项目，并且已经全部售出；二是虽然项目还没有完成，但整个已经转让出去了；三是将土地使用权进行直接转让的。

土地增值税清算的条件： 房地产开发项目全部竣工、完成销售的； 整体转让未竣工决算房地产开发项目的； 直接转让土地使用权的。

清算条件 纳税人符合下列条件之一的，应进行 土地增值税 的清算。 （一） 房地产开发 项目全部竣工、完成销售的； （二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的； （三）直接 转让土地使用权 的。 对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行 土地增值税清算 。

条件如下：纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。

税务机关可以要求土地增值税清算的条件

1、根据相关规定，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。

2、取得收入是土地增值税清算的另一重要条件。这里的收入是指纳税人因转让房地产而取得的全部价款及有关的经济收益，包括货币收入、实物收入和其他收入。只有当纳税人实际取得收入时，才需要计算增值额并考虑是否需要进行土地增值税的清算。

3、符合下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税的清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的。②整体转让未竣工决算房地产开发项目的。③直接转让土地使用权的。

4、土地增值税清算的基本原则 纳税人应当保证清算申报的真实性、准确性和完整性，如实申报应缴纳的土地增值税税额。主管税务机关应依法征收土地增值税，及时对纳税人清算申报的收入、增值额、扣除项目金额、增值率等情况进行审核。税务机关应当为纳税人提供优质纳税服务，加强土地增值税政策宣传辅导。

5、准备税务局要求的各种资料，税务局要求进行土增清算时就会给一套要提供的资料清单，按清单上准备资料就可以了。（四）申报和审核 把数据和资料准备好以后，就可以进行填制土增清算的表了。

6、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在百分之85以上，或该比例虽未超过百分之85，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的。取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的。纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。

土地增值税清算时开发成本有哪些?收入如何确认?

1、以出包方式向承包单位支付的建筑安装工程费；以自营方式产生的建筑安装工程费。基础设施费 主要包括开发小区内道路、供水、供电、供气、环卫、绿化、通讯、照明等工程发生的支出。公共配套设施费 主要包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施所产生的费用支出。

2、土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出，安置动迁用房支出等（土地闲置费不能扣除）。前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。

3、关于土地增值税清算时收入确认的问题土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。

4、非直接销售与自用收入确认 企业将开发产品用于非货币性资产交换或其他非销售用途时，视同销售。收入确认方法依据同类产品平均价格或税务机关参考市场价格。自用或出租的房产，在产权未转移时，暂不计入清算收入。扣除项目 清算时，企业需提供合法凭证以扣除土地成本、开发费用等。

5、房地产企业完成土地增值税清算后，其产生的销售收入需要按照相关税法进行申报和缴纳。清算时，企业需以清算时的单位建筑面积成本费用为基础，这个费用等于清算时的扣除项目总金额除以清算的总建筑面积。